L'essentiel à connaitre sur le compte courant d'associé

Lancer son activité en tant qu'indépendant n'est jamais chose aisée. Les premiers mois sont souvent synonymes d'efforts intenses et d'incertitudes sur le plan du développement de son activité. Il existe tout de même des solutions simples et efficaces pour injecter de la trésorerie dans votre entreprise sans vous endetter pour autant. C'est le principe du compte courant associé.

Qu'est-ce qu'un compte courant d'associé ?

Lorsqu'un associé fait un prêt à sa société, on parle de compte-courant d'associé. Cela signifie que l'entreprise a une dette envers l'associé prêteur.

Dans quels cas un associé peut-il être amené à avancer des fonds pour sa société ?

L'associé peut "faire crédit à la société" de deux manières :

• Soit en faisant un virement directement, pour aider la société à faire face à des besoins en financement de trésorerie
• Soit en payant un achat que la société devrait normalement payer

Le financement de la société via le compte courant d'associé peut faire l'objet d'encadrement par une convention écrite entre l'associé prêteur et la société. En effet, si une convention le prévoit, le compte courant d'associé peut être producteur d'intérêts au profit de l'associé prêteur.

Quant au paiement d’achats à la place de la société, ce n’est pas l’option que nous recommandons. En effet, il vous sera difficile de suivre vos dépenses et savoir les montants déjà remboursés ou non. Il s’agit d’une mauvaise pratique de gestion de votre trésorerie.

Exemple concret d'une avance en compte courant d'associé

M.Andy est président associé d'une SAS. À cause du Covid, sa société n'a plus assez de trésorerie pour payer ses fournisseurs. Au lieu de passer par un prêt bancaire classique, il décide d'apporter à sa société l'argent personnel qu'il avait mis de côté.

Il fait un virement de 4 000 € sur le compte bancaire de sa société et décide de rédiger une convention avec sa société selon laquelle :

• il pourra récupérer son argent à n'importe quel moment, en plusieurs fois s’il le souhaite
• tant que l'argent sera sur le compte de sa société, il recevra un taux d'intérêt de 1,18 % (le taux ne devant pas dépasser le taux fiscalement déductible en vigueur)

Les conséquences de cet apport en compte-courant pour M.Andy et sa société ?

• pour M.Andy, les intérêts reçus de la part de sa société sont imposés à l'IR dans la catégorie de revenus de capitaux immobiliers. Cela lui permet d'avoir un complément de rémunération hors salaires (à la fiscalité lourde).
• la société voit sa trésorerie augmenter + les intérêts constituent pour elle des charges déductibles, ce qui diminue son résultat imposable et donc le montant d'impôts dont elle devra s'acquitter à la fin de l'exercice fiscal

Et la société qui prête de l'argent à son associé, c'est possible ?

Il vous est déjà arrivé d'avancer des fonds pour le compte de votre société, mais vous vous êtes toujours demandé si votre société pouvait vous prêter de l'argent ? Alors ce qui va suivre est pour vous.

Imaginons la situation inverse : M.Andy traverse une période difficile, il a besoin de liquidités en urgence pour subvenir à ses besoins personnels. Il décide de faire un virement de 6 000 € de sa société vers son compte bancaire personnel. Il se dit qu'ainsi il pourra se faire rembourser les 4 000 € prêtés à la société et emprunter 2 000 € à son entreprise. “Après tout, j'ai le droit : c'est moi le président", se dit-il.

Pour les 4 000 € récupérés : aucun problème particulier, M.Andy a bien le droit de se faire rembourser les sommes avancées à sa société à n'importe quel moment. De plus, le remboursement du capital n’est ni déductible pour la société, ni imposable pour l’associé.

Mais qu'en est-il des 2 000 € empruntés à la société ? On se heurte ici au problème du compte-courant débiteur

Un compte-courant débiteur est strictement interdit

M.Andy ne peut "emprunter" de l'argent à sa société. Cela est strictement interdit dans les sociétés commerciales sauf exception ! Un compte courant d'associé débiteur constitue un abus de biens sociaux, passible d'une peine de 5 ans d’emprisonnement et 375 000 € d’amende. Ainsi, le compte courant d'associé ne doit jamais être en position débitrice.

Mais imaginons que M.Andy l'a fait tout de même. Comment rattraper le coup et éviter les ennuis ? Pour cela il faut :

• Soit déclarer la somme comme étant une rémunération (pour les mois où Andy ne s'est pas versé de salaire par exemple > mais attention aux pénalités de retard URSSAF)
• Soit simplement rembourser la somme due le plus rapidement possible

Il faut garder en tête que ces procédés doivent rester exceptionnels, ils ne vous protègent pas des sanctions civiles ou pénales pour abus de biens sociaux.

Comment Acasi vous aide à gérer votre compte courant d'associé simplement ?

À chaque fois que vous avancez des fonds pour votre société, que ce soit par le biais d'un virement ou en faisant un achat avec votre carte bancaire personnelle pour le compte de votre société, vous avez la possibilité de catégoriser les opérations concernées en compte courant d'associé dans Acasi.

Côté transactions, vous avez la possibilité de catégoriser le virement réalisé en "Compte courant d'associé" en deux clics. Idem, pour les achats. Rien de plus simple que de marquer un achat comme "Payé en perso".

Le tout est résumé sur votre dashboard dans la catégorie Compte courant d'associé. Vous savez exactement combien d'argent votre société vous doit. Lorsque vous effectuez un remboursement, la somme totale vient à être diminuée automatiquement.

L'apport en compte courant va faire augmenter le montant du compte courant sur le Dashboard, alors que le remboursement va le faire diminuer.

L'essentiel à retenir

1. Le compte-courant d'associé est un type de financement simplifié et avantageux pour la société
2. Il est particulièrement utile au démarrage de l’activité
3. L'associé ne doit jamais devoir de l'argent à sa société