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Créer une Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle (SASU) permet à un entrepreneur de structurer son activité tout en bénéficiant d’une fiscalité optimisée. Par défaut, une SASU est soumise à l’Impôt sur les Sociétés (IS), un régime qui peut être avantageux à condition d’être bien maîtrisé.
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➡️ E X E M P L E Saviez-vous que près de 80 % des entrepreneurs choisissant la SASU le font pour son attractivité fiscale ? |
Dans cet article, nous verrons comment réduire légalement l’impôt sur les sociétés en SASU grâce à différentes stratégies et optimisations.
💡 Le fonctionnement de l’Impôt sur les Sociétés en SASU
Par défaut, la SASU est soumise à l’Impôt sur les Sociétés (IS), avec des taux progressifs en fonction du bénéfice :
- 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices (sous conditions)
- 25 % au-delà de ce seuil
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💡 A S T U C E Pour bénéficier du taux réduit à 15 %, votre chiffre d’affaires ne doit pas dépasser 10 millions d’euros, et vous devez être une entreprise indépendante (pas détenue à plus de 75 % par une autre société). |
Il est aussi possible, sous conditions, d’opter pour l’Impôt sur le Revenu (IR) pendant les 5 premières années d’existence de la SASU. Cela peut être intéressant si votre société réalise peu de bénéfices au démarrage.
Comment optimiser l’impôt sur les sociétés en SASU ?
Optimiser la rémunération du président
En tant que président de SASU, vous pouvez choisir entre :
- Se verser un salaire (soumis aux charges sociales, mais déductible du bénéfice imposable)
- Se rémunérer en dividendes (soumis à la flat tax de 30 %, mais non déductibles fiscalement)
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💡 A S T U C E Une combinaison des deux permet d’équilibrer entre protection sociale et optimisation fiscale. |
Maximiser les charges déductibles
Toutes les dépenses nécessaires à l’activité de l’entreprise peuvent être déduites du résultat imposable :
- Frais professionnels (téléphone, matériel informatique, abonnements)
- Frais de formation pour monter en compétences
- Véhicule de société et indemnités kilométriques
- Location de bureaux ou coworking
Une bonne gestion des charges permet de réduire l’IS de 10 à 30 % selon les cas.
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💡 A S T U C E Pensez aux frais de mission et à la rémunération différée pour lisser l’imposition sur plusieurs exercices. |
Investir dans l’innovation et le développement
La SASU peut bénéficier de plusieurs dispositifs fiscaux incitatifs :
- Crédit d’Impôt Recherche (CIR) : jusqu’à 30 % de réduction d’impôt pour les entreprises innovantes.
- Jeune Entreprise Innovante (JEI) : exonérations fiscales et sociales pour les startups.
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➡️ E X E M P L E Un consultant en informatique client d’Acasi a économisé plus de 10 000 € d’impôts en inscrivant son projet de développement logiciel sous le régime du CIR. |
Créer une holding pour alléger la fiscalité
En cas de forte rentabilité, créer une holding permet de bénéficier du régime mère-fille :
- Exonération de 95 % des dividendes versés à la holding
- Meilleure répartition des bénéfices entre plusieurs sociétés
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💡 A S T U C E Une holding permet aussi d’investir dans d’autres entreprises avec une fiscalité allégée. |
La SASU est un excellent choix pour les entrepreneurs souhaitant structurer leur activité tout en optimisant leur fiscalité. Grâce à des stratégies comme la gestion de la rémunération, la maximisation des charges déductibles, l’investissement dans l’innovation et la création d’une holding, il est possible de réduire légalement son imposition. 🚀
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