Créer une SASU offre une grande flexibilité fiscale, mais cette liberté implique aussi des choix stratégiques cruciaux.
☹️ Mauvaise nouvelle : Une option fiscale mal choisie peut réduire votre rentabilité et vous coûter cher.
😄 Bonne nouvelle : Avec les bonnes informations, vous pouvez optimiser votre imposition et maximiser vos revenus.
Alors, faut-il choisir l’IS ou l’IR ? Faut-il privilégier un salaire ou des dividendes ? Quels sont les pièges à éviter ? Suivez le guide !
Par défaut, la SASU est soumise à l’Impôt sur les Sociétés (IS). Cela signifie que l’impôt est prélevé directement sur les bénéfices de l’entreprise, et non sur le revenu personnel du dirigeant.
📊 Taux d’imposition :
✔️ 15 % pour les bénéfices jusqu’à 42 500 € (si CA < 10M€ et capital entièrement libéré).
✔️ 25 % au-delà.
Exemple concret :
Paul crée une SASU et réalise 50 000 € de bénéfices. Son impôt sera calculé ainsi :
➖ 42 500 € taxés à 15 % → 6 375 €
➖ 7 500 € taxés à 25 % → 1 875 €
🟰 Total IS : 8 250 €
Si votre activité est récente et génère des bénéfices modérés, l’option pour l’IR peut être plus avantageuse que l’IS… mais elle est limitée à 5 ans.
🔍 Conditions pour opter à l’IR :
✅ Entreprise de moins de 5 ans.
✅ Chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros.
✅ Activité commerciale, artisanale, agricole ou libérale.
✅ Société détenue à 50 % minimum par une personne physique et 34 % par le dirigeant.
Exemple concret :
Sophie lance son activité en SASU et réalise 30 000 € de bénéfices.
✔️ À l’IS, elle paierait 4 500 € d’impôts.
✔️ À l’IR, son taux marginal d’imposition est de 14 %, soit 4 200 € d’impôts.
➡️ Elle économise 300 € grâce à l’option IR.
À retenir :
✔️ IR avantageux pour les faibles bénéfices et si vous avez d’autres revenus imposables.
✔️ IS préférable si vous générez des bénéfices élevés ou souhaitez réinvestir dans l’entreprise.
Le président de SASU a deux options pour récupérer ses bénéfices :
💰 Se verser un salaire → Cotisations sociales élevées mais protection sociale.
💸 Se verser des dividendes → Moins de charges mais pas de couverture sociale.
📌 Comparaison détaillée :
| Mode de Rémunération | Charges Sociales | Fiscalité | Avantages | Inconvénients |
|---|---|---|---|---|
| Salaire | 70 % de charges | IS réduit car le salaire est une charge déductible | Cotisation à la retraite et Sécurité sociale | Coût élevé pour l’entreprise |
| Dividendes | Aucune | Flat Tax à 30 % (12,8 % d’IR + 17,2 % de prélèvements sociaux) | Plus rentable financièrement | Aucune protection sociale |
📌 Franchise en base de TVA
🔹 Si votre CA annuel est inférieur à 39 100 € (services) ou 101 000 € (vente de biens), vous pouvez être exonéré de TVA.
🔹 Si vous dépassez ces seuils, vous devez facturer la TVA et la reverser à l’État.
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A S T U C E 💡 Conseil : Anticipez votre seuil de TVA pour éviter les mauvaises surprises et facturez dès le départ en conséquence. |
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📊 S T A T I S T I Q U E D’après une étude de l’INSEE, 70 % des entrepreneurs en SASU optent pour l’IS, mais 30 % regrettent leur choix après quelques années en raison d’une fiscalité mal anticipée. |
🔥 Résumé des points clés :
✅ IS par défaut : Avantageux pour les hauts bénéfices ou si vous souhaitez réinvestir.
✅ IR possible (5 ans max) : Intéressant pour les faibles bénéfices ou les entrepreneurs avec d’autres revenus imposables.
✅ Salaire vs Dividendes : Salaire = sécurité sociale, Dividendes = fiscalité plus légère mais sans protection.
✅ TVA et obligations fiscales : Anticipez votre CA pour éviter les régularisations coûteuses.
✅ Optimisation possible : Cumuler SASU et micro-entreprise pour réduire la charge fiscale.
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