L’Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée (EURL) est une option prisée par les entrepreneurs qui veulent bénéficier d’un cadre juridique sécurisé tout en optimisant leur fiscalité.
Mais entre impôt sur le revenu (IR) ou impôt sur les sociétés (IS), comment choisir la meilleure solution pour votre entreprise ?
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📊 S T A T I S T I Q U E |
Découvrons ensemble les subtilités fiscales de l’EURL et les meilleures stratégies pour minimiser vos impôts en toute légalité !
Par défaut, une EURL est soumise à l’impôt sur le revenu si l’associé unique est une personne physique. Toutefois, il est possible d’opter pour l’impôt sur les sociétés , ce qui peut être avantageux selon les revenus générés.
| Critères | Impôt sur le Revenu (IR) | Impôt sur les Sociétés (IS) |
|---|---|---|
| Base d’imposition | Revenus du gérant | Bénéfices de l’entreprise |
| Taux d’imposition | Tranches progressives de 0 % à 45 % | 15 % (jusqu’à 42 500 €) puis 25 % |
| Charges sociales | Basées sur le bénéfice | Basées sur la rémunération |
| Idéal pour | Activités avec faibles bénéfices | Activités avec forte rentabilité |
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A S T U C E 💡 L’IR est intéressant si les bénéfices sont modestes, tandis que l’IS permet de mieux maîtriser l’imposition lorsque l’activité génère des excédents. |
Le gérant d’EURL est affilié au régime des travailleurs non-salariés (TNS). Ses cotisations sociales représentent environ 45 % de sa rémunération nette, ce qui est plus avantageux que le statut de salarié en SASU.
Pour un bénéfice de 50 000 €, un gérant sous IR paiera environ 22 500 € de charges sociales, alors qu’en IS, il pourra optimiser en se versant un salaire réduit et compléter avec des dividendes.
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A S T U C E 💡 Il peut être judicieux d’opter pour l’IS si vous souhaitez minimiser vos cotisations sociales et optimiser votre rémunération. |
L’EURL permet de déduire toutes les charges professionnelles du résultat imposable :
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A S T U C E 💡 Pensez à conserver toutes vos factures pour justifier vos dépenses en cas de contrôle fiscal. |
Si l’EURL est à l’IS, le gérant peut :
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➡️ E X E M P L E Un entrepreneur ayant opté pour l’IS a réduit son impôt de 5 000 € par an en optimisant son mix salaire/dividendes. |
Si vous êtes éligible à l’ACRE, votre première année d’activité sera moins chargée en cotisations sociales.
🚫 Ne pas anticiper son choix fiscal : Une option IS irréversible après 5 ans.
🚫 Négliger les déclarations fiscales : Retard = pénalités !
🚫 Confondre dépenses personnelles et professionnelles : Attention aux contrôles fiscaux.
L’EURL offre une grande souplesse fiscale, avec la possibilité d’opter pour l’IR ou l’IS selon les besoins de l’entrepreneur. Toutefois, une mauvaise gestion fiscale peut alourdir les charges et réduire la rentabilité.
Avant de choisir, il est essentiel de comparer les régimes fiscaux, optimiser sa rémunération et tirer parti des exonérations pour minimiser sa fiscalité.