Quand se verser des dividendes en SASU ? Stratégies, fiscalité et bonnes pratiques

La SASU, c’est un peu le couteau suisse de l’entrepreneuriat. Elle séduit par sa souplesse, notamment sur le plan de la rémunération. Parmi les options disponibles, les dividendes apparaissent comme une solution stratégique pour se rémunérer intelligemment… et optimiser sa fiscalité.

Mais attention : pour que cela reste une bonne affaire, il faut bien choisir le moment, respecter certaines règles et éviter les faux pas !

Comprendre le fonctionnement des dividendes en SASU

Les dividendes, ce sont les fruits du succès de votre entreprise. Concrètement, ils correspondent à une partie des bénéfices distribués après avoir réglé l’Impôt sur les Sociétés (IS). En SASU, l’associé unique souvent aussi le président peut se verser l'intégralité de ces gains.

Conditions à remplir :

• L’entreprise doit afficher un bénéfice net et disposer de liquidités suffisantes
• Une assemblée générale (oui, même en solo !) doit valider les comptes et la distribution
• Et surtout : toutes les dettes et charges fiscales doivent être soldées

Quel est le bon moment pour se verser des dividendes ?

Après la clôture de l’exercice comptable 🕒

Classique mais efficace : attendez la fin de l’exercice fiscal. Vous avez alors 6 mois pour approuver vos comptes et décider de la distribution.

Anticiper avec des acomptes sur dividendes 💸

Envie d’accélérer la cadence ? Vous pouvez vous verser des acomptes, avant la clôture annuelle, à condition que :

• Les bénéfices soient déjà visibles
• Un expert-comptable établisse une situation intermédiaire des comptes

Quelle fiscalité pour les dividendes en SASU ?

L’impôt sur les sociétés 💼

Avant toute distribution, les bénéfices sont soumis à l’IS :

• 15 % sur les premiers 42 500 € (sous conditions)
• 25 % au-delà

Imposition côté associé 🧾

Deux options s’offrent à vous :

1. La Flat Tax (prélèvement forfaitaire unique à 30 %)
   • 12,8 % d’IR
   • 17,2 % de prélèvements sociaux
2. Le barème progressif de l’IR, après un abattement de 40 %.

Dividendes ou salaire : quel est le plus rentable ? ⚖️

• Le salaire implique des cotisations sociales, mais il vous couvre (santé, retraite, chômage).
• Les dividendes sont moins taxés, mais n’offrent aucune protection sociale.

🔹 Comparatif éclairant :

Les erreurs à éviter

🚨 Erreur n°1 : Négliger les obligations fiscales

Distribuer des dividendes sans avoir payé l’IS ou les charges sociales ? Une faute grave, qui peut vous valoir des sanctions.

🚨 Erreur n°2 : Griller toute votre trésorerie

Un versement trop généreux, et votre entreprise peut manquer de fonds pour investir, se développer… ou même payer ses fournisseurs.

🚨 Erreur n°3 : Se contenter uniquement de dividendes

Pas de salaire = pas de retraite, pas d’assurance maladie, pas de chômage. Une économie à court terme, mais un risque à long terme.

Astuces pour optimiser ses dividendes

💡 Astuce n°1 : Jouer sur le timing

Si votre taux d’imposition personnel est élevé cette année, attendez l’année suivante pour vous verser vos dividendes. L’économie peut être significative !

💡 Astuce n°2 : Privilégier la Flat Tax si vous êtes fortement imposé

Dès que votre IR dépasse 30 %, la Flat Tax devient un choix judicieux.

💡 Astuce n°3 : Garder une marge de sécurité

Toujours prévoir une réserve de trésorerie avant de distribuer quoi que ce soit. En cas de pépin, vous serez content d’avoir prévu !

La distribution de dividendes en SASU est un levier fiscal puissant, mais qui doit être manié avec précision et méthode. Il est souvent plus sage d’attendre la clôture de l’exercice et de combiner salaire et dividendes pour bénéficier à la fois d’une optimisation fiscale et d’une couverture sociale.

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