Vous venez de décrocher un gros contrat 🥳... mais votre client vous demande un délai de paiement de 90 jours ? Bienvenue dans la réalité de nombreuses entreprises ! Ce scénario courant soulève une question stratégique : comment gérer comptablement et fiscalement ces créances en attente ?
👉 Découvrez comment garder la tête froide entre obligations comptables, règles fiscales et pilotage intelligent du cash-flow.
Votre comptabilité fonctionne selon le principe des droits constatés. Cela signifie qu'une vente est enregistrée dès la livraison du bien ou la prestation du service, indépendamment du moment d'encaissement.
Ce que cela implique dès la facture émise :
Oui, même si votre client ne paiera que dans 3 mois !
Un paiement différé 🕒 gonfle vos créances clients. Sur le papier, vous avez un CA qui grimpe 📈, mais côté liquidité... attention danger !
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A N E C T O D E 💡 Un dirigeant de PME dans le BTP voyait son chiffre d’affaires progresser... mais peinait à payer ses charges fixes. La cause ? Des délais clients trop longs, non maîtrisés. |
Des créances trop élevées dégradent le ratio de liquidité générale (actif circulant / passif circulant), ce qui inquiète les banques et les partenaires financiers.
La TVA suit le même principe que votre comptabilité : elle est exigible dès la facturation, pas lors de l'encaissement.
Vous devez donc déclarer et payer la TVA sur vos ventes même si vos clients n'ont pas encore réglé leurs factures. Cette règle peut créer un décalage de trésorerie important, particulièrement pour les entreprises avec des délais de paiement longs.
📌 Seule exception : le régime des débits, sur option, permet de ne déclarer la TVA qu’à l’encaissement effectif.
Même logique pour l’impôt : vos créances entrent dans votre résultat imposable, qu’elles soient encaissées ou non.
📉 Cela peut créer des tensions de trésorerie fortes, notamment pour :
🎯 La clé ? Un plan de trésorerie prévisionnel qui intègre vos créances. Utilisez un échéancier clients pour visualiser vos encaissements à venir. Cela vous aide à décaler certains investissements, à prévenir les découverts, voire à négocier un crédit relais.
Avant d’accepter un délai à rallonge, pesez le pour et le contre 🧠.
Proposez des alternatives à vos clients :
Un paiement différé, c’est aussi plus de risques d’impayés.
🔐 Protégez-vous avec :
Une créance devient douteuse ? Constituez une provision pour dépréciation.
📌 Conditions :
✅ Avantage : cette provision est déductible fiscalement, ce qui réduit votre imposition.
Voici un plan d’action efficace pour ne pas perdre de temps :
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A S T U C E 💡 Externaliser le recouvrement permet de garder une bonne relation client tout en professionnalisant la démarche. |
Les paiements différés sont un véritable jeu d’équilibriste entre gestion comptable, fiscale et financière. Ils déclenchent des obligations immédiates (TVA, impôts) sur des encaissements incertains... 💣
La maîtrise de cette problématique passe par une anticipation rigoureuse, une négociation équilibrée des conditions de paiement et la mise en place d'outils de suivi adaptés.